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记账代理之未雨筹谋——税收筹划

发布时间:2020-11-07 作者:区明朗企业管理咨询服务中心小编 来源:www.mlgszc.com 点击: 字号:

沧州记账代理之未雨筹谋——税收筹划

税收筹划括的是在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得“节税”的税收利益,其要点在于“三性”:合法性、筹划性和目的性。

记账代理之未雨筹谋——税收筹划

合法性表示税收筹划只能在法律许可的范畴内进行,违反法律规定逃避税收负担是偷税行为,必须加以反对和制止。

筹划性表示税收筹划必须事先规划、设计安排。

目的性表明税收筹划有明确的目的——取得“节税”的税收利益。节税即节约税收的支付,无论是当前需缴纳的税收还是以后需承担的税负,税收的支付达到尽可能最小。

税收筹划的目标是获得税收利益,然而税收筹划不能只局限于个别税种税负的高低,而应着重考虑整体税负的轻重,因为纳税人的经营目标是获得最大总收益,这就要求他的整体税负最低。在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展,即使缴纳税收的绝对额增加了,甚至税负也提高了,但从长远看,资本回收率能增长,还是可取的。理想的税收筹划应是总体收益最多,或许纳税并非最少。

一、税收筹划的基本方法

可以降低税收负担的税收筹划方法,主要有以下几种:

(一)不予征税方法

不予征税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定不予征税的经营、投资、理财等活动的方案以减轻税收负担的方法。

(二)减免税方法

减免税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案,以减轻税收负担的方法。

(三)税率差异方法

税率差异方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异.选择税率较低的经营、投资、理财等活动的方案,以减轻税收负担的方法。

(四)分割方法

分割方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定,选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案,以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离;或是分解为不同纳税人或征税对象,增大不同计税依据扣除的额度或频度;或是防止税率的爬升等效果,以求税收负担减轻的方法。

(五)扣除方法

扣除方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定,使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额,以减轻税收政策负担的方法。

(六)抵免方法

抵免方法指依据国家税收法律、法规或政策规定,使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出,在其应纳税额中予以抵扣,以减轻税收负担的方法。

(七)延期纳税方法

延期纳税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定,将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳,以实现相对减轻税收负担的方法。

(八)退税方法

退税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定,使经营、投资、理财等活动的相关税额退还的方法。

二、税收筹划的范围

1.新建企业的税收筹划

(1)企业组织形式的选择。

(2)经营地点、行业的选择。

(3)企业会计方法的选择。

2.企业扩展的税收筹划

(1)分公司与子公司选择。

(2)企业重组的税收筹划。

3.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划

(1)企业资本结构的税收筹划。

(2)企业投资核算的税收筹划。

(3)股利决策的税收筹划。

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